2018年5月加拿大金融生意业务与陈诉分析中央（FINTRAC）发布新修订的反洗钱受益全部人（beneficial ownership）身份辨认指南。加拿大作为环球金融发达的国家，其反洗钱受益全部人规则具有肯定的代表性，对我国反洗钱受益全部人规则具有肯定的鉴戒意义。
受益全部人（beneficial owner）是英美法上的概念，是指拥有受益全部权的人。受益全部权是与名义全部人或法律全部人相对的概念，是英美法上的汗青产物。这个法律术语最初劈头于信托法律制度，然后被广泛应用在证券、税收、保险、反洗钱等范畴。但无论在哪个范畴，其概念均是从信托范畴演变大概延伸而来。在信托范畴，受益全部人指的就是信托当中现实享有相干权益的职员。国际构造反洗钱金融举措特殊工作组（简称FATF）在2012年反洗钱国际尺度新四十条发起中指出，受益全部人是指终极拥有或控制某个客户的一个或多个天然人，及/或代表其生意业务的人(天然人)。加拿大作为FATF的成员之一，其反洗钱规定也表现了FATF受益全部人相干尺度。
加拿大反洗钱和反恐融资法案及相干规定当中的受益全部人规则要求在2017年6月举行修订。此前，加拿大金融生意业务与陈诉分析中央规定，当存在很多途径可以用来确认受益全部人信息，以官方文件简直以为准。本次修订的一个紧张方面是，新规夸大反洗钱任务机构一旦得到了受益全部人的信息，可以接纳公道的步伐来证明受益全部人信息的正确性，新的要求从2018年5月1日开始实行。
指南下的反洗钱任务机构包罗金融企业、证券生意业务商、人寿保险公司和付出企业，在他们与企业创建业务关系时必须对受益全部权信息举行核实。包罗：
一是得到含公司及信托实体的全部权、企业控制布局相干信息。如实体是公司，应获取全部董事的名字及受益全部人的姓名及地点；如实体是信托，应获取受托人姓名及地点并相识受益人和信托托管人（settlors of a trust）；既不是信托也不是公司，应获取受益全部人的姓名及地点。二是连续记载所接纳信息，并接纳公道步伐来证明所收罗信息的正确性。假如实体黑白红利构造，必须核实其是否是已经登记存案的免税慈善构造照旧没有登记的存在公众复杂关系的慈善捐赠范例构造。
加拿大反洗钱受益全部人新规在进一步细化相干操纵规程的底子上，更夸大反洗钱受益全部人的勤勉尽责和尽职免责，并在受益全部人信息核实上强化了实质重于情势的任务及风险为本的工作方法。
（一）受益全部人的内在
新规当中的受益全部人指的是信托受托人、受益人和托管人，大概直接、间接拥有、控制一个公司大概一个实体25%股份的人。受益全部人不能是公司大概实体，只能是现实存在的天然人。
对受益全部人的信息，可通过官方文件如股权证书方式获取，大概通过公司实体披露完备记载，大概要求公司实体如实提交相干资料证明，如公司董事会集会记载、证券登记、股权登记、公司章程、公司证实书、持股协议、合资协议等。
（二）受益全部人信息核实任务
在核实受益全部人的相干信息的时间，应根据风险品级匹配接纳公道的步伐来证明相干受益全部权信息。
在受益全部权信息无法获取大概获取的信息正确性不明的时间，要接纳以下步伐，一是核实公司实体最高级管理层身份；二是将该公司实体列为最高风险品级的客户；三是运用增强型步伐开展客户尽职观察（含连续监测客户的举动）。
公司的高级管理层包罗但不限于董事、实行官、谋划官、董事会秘书、控制人、首席财政官、首席审计官大概实行此类职能的人。在合资企业的环境下，高管可以界定为合资人。
（三）受益全部人信息管理步伐
1. 履职留痕步伐
已核实的高管身份，不必要举行记载，但是必要阐明根据本指南已经开展合规风险评估运动和已接纳的公道步伐。接纳公道步伐无法辨别高管身份的，必须记载所接纳的步伐、时间和无法辨别的来由，做到履职留痕，可以或许证实反洗钱任务机构勤勉尽责。
对于那些没有直接大概间接拥有25%股权的公司大概实体的受益全部人，要记载下所接纳的核实步伐及所得到的信息。同时，还必须获取及核实受益全部权和实体的控制权及股权布局。在此情况下，没须要核实最高层管理职员的身份，但照旧要根据惯常的贸易实践，记载利用管理权职能的脚色和所拥有的股权凌驾肯定百分比，可以或许产生控制影响，哪怕股份不敷25%的控制人。
2. 受益全部人信息更新步伐
为了做到连续监测相干业务，新规要求必须及时举行受益全部人的数据更新，金融机构必须有一个文件记载流程，证明机构已经向顾客扣问证明相干的受益全部权信息，并根据每个客户的风险品级确定更新频率。如客户为高风险客户，应接纳增强型步伐，在原有的规则底子上增长额外的步伐，含客户身份辨认的尽职观察，生意业务举动的连续监测以及其他反洗钱任务人以为公道的步伐。
3. 信息记载要求
金融机构应记载获取的受益全部人信息和记载核实受益全部权信息正确性所接纳的步伐，无论核实的效果怎样。记载的步伐可以是所接纳团体政策与步伐的一部门，只要获取的信息形成自身的记载与受益全部人的信息接洽即可。在信托实体大概公司没有控制人的股权凌驾25%的情况下，金融机构应该记载所接纳的核实信息步伐内容及详细时间。不但要生存受益全部权的记载，还要记载从末了一笔生意业务开展起的5年内的全部权、控制权和股权布局。
我国对客户的受益全部人尽职观察，最早出如今2007年，中国人民银行出台的《金融机构客户身份辨认和客户身份资料及生意业务记载生存管理办法》〔2007〕第2命令第3条规定“金融机构应当勤勉尽责，遵照‘相识你的客户’的原则，接纳相应的步伐，相识现实控制客户的天然人和生意业务的现实受益人”，第一次提到了要辨认现实受益人的概念，但缺乏详细规定。2017年10月20日，中国人民银行下发了《关于增强反洗钱客户身份辨认有关工作的关照》（银发〔2017〕235号），开始就增强反洗钱客户身份辨认，相识非天然人客户的受益全部人，相识天然人客户的生意业务是否为本人操纵和生意业务的现实受益人有关工作提出了一系列详细要求。
2018年7月，中国人民银行出台《关于进一步做好受益全部人身份辨认工作有关题目的关照（银发〔2018〕164号，以下简称164号文）》更是进一步对金融机构推行反洗钱任务当中的受益全部人辨认原则、制度、非天然人、外国政要、风险管理步伐、任务、信息核实等题目举行明白。164号文细化了相干操纵尺度，对金融机构增强受益全部人的辨认具有紧张意义。重要特点有：一是规定了任务机构及其工作职员勤勉尽责的制度机制及履职要求；二是规定了对差别主体受益全部人的详细辨认尺度及风险管理流程；三是明白了实质重于情势的详细辨认和核实受益全部人信息的任务。
与加拿大5月修订出台的受益全部人身份辨认指南规则相比，央行的文件比力全面并突出了风险为本方法的接纳。中国与加拿大银行业的环境差别，只要顺应国情和金融业发展现实环境，受益全部人规则本无优劣。固然加拿大反洗钱受益人规则的相干细化步伐也可供我们参考。
一是关于勤勉尽责的履职尺度。164号文的要求是按照规定做好受益全部人身份的辨认、核实以及相干信息、数据大概资料的网络、登记、生存等工作，完备生存可以或许证实任务机构及其工作职员勤勉尽责的工作记载以及有关信息、数据大概资料。规定明白了履职留痕的要求，只是在详细操纵上还不敷明白，我们可以参考加拿大的规定，要求连续记载所得到的信息和接纳公道的步伐来证明其正确性，完备生存开展受益全部人身份辨认、核实的相干工作步伐文档，并在受益全部权信息无法获取大概获取的信息正确性不明的时间，要记载下所接纳的步伐、时间和为何不乐成的来由。同时对相干的记载流程举行规范。
二是关于实质重于情势原则的尺度把握。受益全部人身份辨认工作的目的是相识并确定终极控制非天然人客户及生意业务过程大概终极享有生意业务长处的天然人。但实际当中存在大量无法辨认的情况，因此164号文依据风险为本的方法确定了相干的身份辨认操纵规则；并确定当局主管部分、非天然人客户以及有关天然人依法应当提供、披露的法定信息、数据大概资料，可以独立作为辨认、核实受益全部人身份的证实质料。但如许的规定在实践当中轻易出现疏漏，2017年加拿大金融生意业务与陈诉分析中央也曾规定，当存在很多途径可以用来确认受益全部人信息，仅有官方的文件可以用来确认所得到的信息。背面出现如固然认定了官方工商登记的股东为受益全部人，照旧很大概会出现隐名股东背后洗钱的情况，因此，加拿大本次新规夸大反洗钱任务机构一旦得到了受益全部人的信息，可以接纳公道的步伐来证明受益全部人信息的正确性。
164号文在形貌实质重于情势原则时，夸大要接纳定量和定性相联合的方法，对非天然人客户的股权、控制权布局以及财政决议、人事任免、谋划管理等环境举行综合判定。因此，加拿大新规夸大一旦得到了受益全部人的信息，可以接纳的公道步伐不但限于官方文件，这种通过综合判定来证明受益全部人信息的正确性的做法具有肯定参考代价。
作者单元：中国工商银行内控合规部
转自《中国都会金融》2019年第1期
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