加拿大自雇人士如何报税,需要注意什么?

现在，越来越多人喜欢工作自由，自雇在加拿大已经成为一种就业趋势，不管是自己做生意还是按照合同为公司工作，亦或是自由职业者都可能属于自雇者，工作的雇主是自己。在加拿大常见的自雇人士有：开店、水电技术工、地产经纪、保险经纪、汽车销售等。工作的自由程度较大，但是报税需要准备的材料也越多。自雇人士报税时，需要特别注意哪些具体事项？

区分自雇与受雇



当个人为企业或另一个人提供服务并获得酬劳时，税务局需要决定彼此的关系是"雇主-雇员"关系还是"生意"关系。

自雇人士通常在服务内容、工作时间、工作地点、工作方式上有着自我控制权。同时，自雇人士通常自我提供工作所需的设备和工具并自我承担工作中所携带的风险等。反之，如果以上这些是由雇主决定并/或提供的话，那么其就业性质将被定为受雇。

受雇人士拿雇主薪金，自雇人士自负盈亏。受雇人士企业会付雇主名下的CPP （养老金） 和EI（失业保险）；而自雇人士需要自己付两份（个人和企业）的CPP，同时也可以选择是否加入EI（失业保险）计划。可见，自雇，就是自己说了算。一旦确定了是自雇，那么报税时就要使用T2125, 申报自己的自雇生意收入。

显然，自雇要比受雇承担更多的风险和成本费用；相应，自雇会从税务上得到更多的抵扣税务的项目。

一般情况下，受雇的员工在公司办公室办公，电脑，软件，电话，办公用品均有公司提供。而自雇的人士可能是在家中办公，那么家庭办公室（home office）的相关费用就是可以用来抵税的。通常可抵税的费用项目有：雇员工资；办公费用（包括办公室/家庭办公室）；专业人士服务费（会计，律师等）；保险费；生意牌照费；商业税；银行利息；差旅费用；餐饮娱乐费等。





聘用家庭成员



聘用家庭成员为自己的自雇生意工作,是通过分散收入达到合理避税的手段之一。

假设某人自己拥有一个小型家庭生意，在暑假期间聘用了他的孩子（学生）做基本的办公室行政助理的工作，孩子本身有$14398 (2022年)的免税额，那么在暑假的4个月期间，这人给孩子发了$10,000元的工资($2,500一个月 X 4个月)， 那么由于收入低于免税额，孩子这$10,000的收入是完全免税的。而且这个雇员工资的支出是合理的生意费用，所以这笔费用就达到了减税的目的。但此处需要特别注意的是，工资的数值一定要是合理的，也就是要符合一个公平市场价格。仍用这个学生暑期工为例，暑期学生担任行政工作月薪$2,500就是一个合理的薪金，如果这人支付给自己的孩子$25,000一个月来做此工作，显然是不符合市场上对一个学生行政工作职位的公平薪金。那么此时税务局就会对此展开调查。

家庭办公室



家庭办公室费用的抵扣不能导致亏损(home office expenses cannot be used to create a business loss)。如果自己的家是一位自雇人士的主要办公地点, 那么家庭办公室所产生的许多费用，是可以作为自雇商业费用用来抵扣收入的。这其中包括：在家庭办公室办公时用到的电脑、打印机、办公用品的费用；而由于家庭办公室是家中的一部分，所以也包括房贷利息、地税、房屋保险、水电气费、电话、网络、房屋维修等。而此处要注意的是：这些费用可以帮自雇人士抵扣收入; 但最多抵扣至$0；而不能通过家庭办公费用来增加亏损(business loss)。

餐饮娱乐费



每次自雇人士在招待客户餐饮完毕后，一定不会忘记将饭店的发票拿走；回到办公室会整理并归档作为生意费用。此处要注意的是，一般的餐饮和娱乐产生的费用，只有50%可以用来抵扣收入。这项规定不光是针对自雇人士生意的，合伙生意和企业生意也同样采用这个50%规定。

生意用车费用



需要提供里程记录(mileage logbook)。大部分的自雇人士需要在业务中使用到自己的汽车。例如房产经纪，他们需要开车带买家看房，开车去和卖家经纪谈判，开车去评估地块和房屋等等。当然他们的汽车也有私人使用的时间。那么此时就需要按业务使用和私人使用的比例来分配费用并申报成本；而其比例的分配就是按照里程记录。

假设地产经纪人Jason的车在2021年共行驶30,000公里，而其业务需要的里程记录显示，一年中业务行驶里程数为24,000公里，那么此时车辆的80%(24,000/30,000)的费用可以申报为成本。而具体的汽车费用有：租赁费(lease)，购车贷款利息，折旧，汽车保险费，汽油开支，保养和维修等。所以这里需要特别注意的就是，汽车使用的里程数一定要记录并保存好，税务局在查账时，会要求提供此信息。

自雇人士能抵扣税的费用项目清单是非常长的，总原则是只要和业务运作有关而产生的费用，基本是可以用来抵扣收入的。

自雇报税需准备的文件

如果是自雇人员，报税时，需要有与客户(个人或公司)之间的合同，或者你完成工作后给客户开的发票。

比如你承包了一家银行的一项工作，你需要与这家银行签署一份合同，明确规定开始时间及结束时间，还要写明如何支付报酬。

如果是按时间提供服务的情况，比如冬天帮人铲雪，你需要有给客户的发票，写明提供服务的起止日期和费用，收到钱和没有收到钱的发票都要保存好。收钱的发票作为当年的收入报税。

自雇者年收入超过3万加元需要在收入超过3万加元的30天内，在加拿大税务局注册一个GST(货劳税)号码，GST退税可以按年做或者按照季度做。

使用合适的表格

公司通常给雇员发T4表格报税，里面会包括发工资时预扣的所得税、加拿大退休金供款、就业保险费等。

自雇人士通常不会收到T4。有些情况下，大公司可能会给承包服务的自雇人员发T4A，说明给了他们多少钱，但不一定扣除了相关的税款、退休金供款或就业保险费等。出租车司机、由代理商付工资的临时工，以及一些理发师等有可能会受到T4A。

有些自雇人士需要自己支出一些成本，比如购买一些设备才能完成一些工作，自雇人士报收入时可以扣除合理成本，美甲和理发等开支不属于合理成本，服装如果是业务需要的，可以作为成本抵扣收入。这种情况下，应该提交T2125。

不同的表格有不同的报税截止日期，提交T4或T4A的人，需要在4月30日前报税;提交T2125的人，报税截止日期通常会更晚。需要注意的是，不论是提交哪种表格，如果欠税局的钱，都必须在4月30日之前还清。

如果自雇人士是租房住，并且将其中一个房间作为办公室使用，那么可以按照一定比例扣除租金成本。如果是自己有房子，在其中办公，同样可以按照比例抵扣一些开支，比如：地税、房屋保险、水电费等。办公桌、电脑是合法的商业开支，手机如果是专门用于工作，则可全部用来抵扣收入，如果只是部分用于工作，则可以按照比例抵扣收入。

联系作者

知识就是财富，知识越多，财富越多。想了解更多的财税知识，欢迎联系作者。

电话：514-465-8868；

电子邮件：ninglei.sun@sunlife.com;

微信请扫描下面的二维码。



 



注：本文内容源自网络，版权归原作者所有，如有问题请及时联系我们。

图片使用免责声明：本公众号使用图片均来自搜索引擎，所用图片未标注发布者，使用该图片仅为分享使用，网络平台提供者发现后请联系本站，如果情况属实，我们会第一时间给予删除。

让永明金融 • 点亮您的生活

★ 个人寿险，分红式人寿险

★ 重大疾病险，健康保险

★ 旅游，探亲，留学生保险

★ 免税储蓄账户TFSA，退休储蓄账户RRSP

★ 教育储蓄账户RESP,保本基金SF

★ 财务规划，税务规划





长按识别二维码加好友

END