【加拿大嘉盛国际团体】加国住民投资美国房产2019年报税新规 ...

2019-2-9 06:00|发布者: heidima|查看: 686|评论: 0

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摘要:【新朋侪】点击最顶上标题下面蓝色字｛嘉盛国际团体｝关注【老朋侪】点击右上角图标｛转发分享｝本页面内容BC省NDP新当局本2018年公布财务预算案提及，筹划3年内新增$52亿的付出以及$55亿的征税筹划。在征税项中，新 ... ...

【新朋侪】点击最顶上标题下面蓝色字｛嘉盛国际团体｝关注

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BC省NDP新当局本2018年公布财务预算案提及，筹划3年内新增$52亿的付出以及$55亿的征税筹划。在征税项中，新当局不但将外洋买家税税率从15%增至20%，同时将征税的地区范围扩大，还将于今秋推出一个新的税项，所谓的谋利税（Speculation Tax）。

当加拿大当局加紧对外洋买家的控制之时，加拿大人却在美国饰演外洋买家的脚色，尤其是美国南部地域极为热门。下面我们来看看，加国住民投资美国房产有哪些要留意的税务题目与2019美国报税新规。

在美国，税务身份通过2个测试来决定：身份测试和居住测试。

一．身份测试：

只要是美国公民或持有美国绿卡的永世居留权者，无论是否现实居住在美国境内，都是税务上的美国住民，向美国报环球收入

二．居住测试：

现实居住测试跟本人在美国居住的天数有关，要分别盘算当年，客岁和前年在美国的居留天数。于本报税年度在美国居留达183天；或于本年度在美国居留达31天且在本年及上两年在美国停顿的天数被乘以一个指数后累加凌驾183天（公式：本年度停顿天数+上年停顿天数*1/3+前年停顿天数* 1/6）的任何外来居留职员，包罗持有门生签证和短期工作签证的职员，必要向美国申报环球收入.

作为加国税务住民，若在美国买了投资房，有租金收入了，此时应该怎样报税呢？

起首，租金在美国境内产生，以是先报美国税；而美国的房租又属环球收入的一部门，加拿大要求加国税务住民报环球收入，以是再报加国税。

第一步：先报美国税（联邦税表+州税表）

留意事项：

一．美国税分为联邦税和州税，差别州的税率差别。要留意填报2份税表。二．个人税报税停止日期是每年的4月15日。

两种报税方案选择：

选择1．当外国人在美国买房并出租时，美国国税局IRS按照总租金的30% 预扣税款（non-resident withholding tax) 。租客大概房屋托管公司有责任代扣和缴纳，再把扣完30%的房租付出给房主。假如承认按这种方式交税，房主就不必再填美国税表，预交的30%可被视同为本年的终极税款。接纳这个方式交税高，不能抵扣出租房相干的费用，因此不发起利用。

选择2．填写美国税表1040NR，通过报税抵减出租房的费用，好比保险，地税，贷款利钱，维修，折旧，管理费，去美国看房的差旅费等，按照净租金计税。利用1040NR报税，房主须有ITIN（税号）并提交IRC871（d),同时交上租客或托管公司具名的”net rental income” election (form W-8ECI），这就免去了租客大概房屋管理公司的扣缴30%的责任。

第二步：再报加国税

美国税报完，再将美国租金在加拿大税表上报一遍。已给美国交过的税，可在加国税表上以foreign tax credit 的情势抵减在加国的应交税款。

美国2019税务政策变更

美国国税局克日公告2019年实用的所得税规定，并根据通货膨胀率调解了各级距的实用范围。

（请留意，来岁报税时实用的是2018年所得税规定，最新公布的2019年规定，是在2020年报税时利用。）

调解级距实用金额

2019年所得税级距实用的应税收入门槛，依通胀率调解如下。

37%：只身应税收入凌驾510,300美元。（夫妻归并申报为612,350美元，家庭户主申报为510,300美元）

35%：只身应税收入凌驾204,100美元。（夫妻归并申报为408,200美元，家庭户主申报为204,000美元）

32%：只身应税收入凌驾160,725美元。（夫妻归并申报为321,450美元，家庭户主申报为160,701美元）

24%：只身应税收入凌驾84,200美元（夫妻归并申报为168,400美元，家庭户主申报为84,200美元）

22%：只身应税收入凌驾39,475美元（夫妻归并申报为78,950美元，家庭户主申报为52,850美元）

12%：只身应税收入凌驾9,700美元。（夫妻归并申报为19,400美元，家庭户主申报为13,850美元）

10%：只身应税收入低于9,700美元。（夫妻归并申报为19,400美元，家庭户主申报为13,850美元）

尺度扣除额

只身：12,200美元。

夫妻归并申报：24,400美元。

家庭户主：18,350美元。

年父老及瞽者可享有额外的尺度扣除额1,300美元。

枚举扣除额

医疗及牙科费用：2019年纳税人医疗及牙科的付出，凌驾调解后年收入总值（Adjusted Gross Income，AGI）10%的费用，可以纳入枚举扣除的项目。

州税及地方税：纳税人在州当局及地方当局缴纳的税收，如地产税等，可纳入枚举扣除的总金额为10,000美元。

房屋贷款利钱：纳税人购（修）屋向银行贷款所缴纳的利钱，可以纳入枚举扣除项目，但是仅限贷款金额在75万美元以下的利钱。

慈善捐钱：最多60%可纳入枚举扣除项目。

杂项付出：最多可枚举扣除总付出的2%。

替换性最低税

此项宽免金额，只身为71,700美元，夫妻归并申报为111,700美元。

门生贷款利钱抵免

2019年门生贷款利钱抵免金额为2,500美元，但是只身AGI凌驾8.5万美元（夫妻归并申报AGI凌驾17万美元），不能享有这项抵免。

抚养后代抵税

2019年抚养每名后代的税收抵免额度为2,000美元，此中1,400美元为可退税额（即报税家庭纵然不消缴税，仍可收到联邦当局的退税），但是夫妻归并申报AGI在40万美元以上者不得抵免，其他纳税人则为AGI凌驾20万美元。至于抚养其他人（即不是后代）的纳税人，可以享有的退税额为500美元。

薪资收入税收抵免

2019年抚养3名以上后代的夫妻，归并申报时可以享有EITC为6,557美元。

领养儿童税收抵免

2019年领养有特别必要儿童的纳税人，可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。

门生贷款利钱抵免

2019年门生贷款利钱抵免金额为2,500美元，但是只身AGI凌驾8.5万美元（夫妻归并申报AGI凌驾17万美元），不能享有这项抵免。

调高退休账户供额限定

美国国税局将2019年的401(k)、403(b)、大多数457筹划的供额限定进步到19,000美元，增长了500美元。50岁以上者还享有额外的6,000美元供额限定。个人退休账户（Individual Retirement Account）则由5,500美元调高到6,000美元。美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457，大概IRA等退休储备筹划，可享有供额耽误报税的长处。