加拿大注册会计师十问十答帮你了解注册退休储蓄计划RRSP

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加拿大注册会计师讲个人报税基础知识之个人收入计算

加拿大注册会计师带你省税十大招~

关于文章：

俗话说，你不理财，财不理你。一个家庭，特别是家里有小孩的，做好财务规划尤为重要。作者整理这一系列文章的出发点，就是想通过最简单的语言，让读者对个人财务规划的相关领域有一个更深入和全面的认识和了解，从而更妥善地为自己和家人的未来作出更好的财务安排。

所有文章均由作者搜集资料撰写，如需转载或作其他商业用途，请事先征求原作者授权。

关于作者：

Jill，群里妈妈，加拿大注册会计师(CPA, CGA),Senior Manager of Finance &Administration @ UBC Faculty of Forestry。读者若对文章中内容有任何问题或建议，欢迎加微信进行咨询和交流。

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1.什么是RRSP？

RRSP全称 Registered Retirement Savings Plan，中文译过来就是注册退休储蓄计划，也是大多数人口中的“退休基金”，是加拿大政府为了鼓励民众提前为退休以后的生活做好财务规划的一项优惠政策。

2.为什么需要RRSP？

正如在上一篇里提到的，RRSP对于一般的有稳定收入的普罗大众，最大的作用就是省税。其次就是因为RRSP账户里的投资可以免税增长（tax deferred on return)，通过长期的投资规划可以保证退休之后的收入能够基本保持退休前的水平。

3.RRSP有哪些税务优惠政策？

RRSP的税务优惠主要反映在两个方面。一是当年的RRSP供款作为扣税项目（Deductions),可以直接减低当年的应缴税收入，甚至降低当年的边际税率，从而减低应缴纳的税金。二是RRSP投资增值可延迟至退休取款时才纳税(tax deferral)，从而达到免税增值滚动。

4.如何计算RRSP的供款额度 (Deduction Limits)？

a)当年的RRSP供款额度: 上一年所挣收入（主动性收入，earned/active income，包括工资，自雇和租金收入）的18％，但是不能超过政府所规定的上限（2014年的上限是$24,270)。

b)Carry Forward: 过去年度没有使用的RRSP供款额度可以累计起来在未来任何时候使用。

c)超额供款：每个人一生中允许有$2,000的超额供款空间，超出部分会受到每月1％的罚款。

写到这里不禁又要唠叨多一次，如果还没有申请CRA的MyAccount的请尽快注册一个，上面会有关于你自己的RRSP账户的所有详细资料。

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5.RRSP账户里的钱可以作哪些投资 (Qualifying Investments)？

合资格的RRSP投资品种包括：股票、债券、股票或债券基金、互惠基金、信托、定期存款等。你可以在任何一家获得授权销售RRSP的金融机构建立你的RRSP帐户，例如：银行、金融投资公司、保险公司等。你可以根据自己的的投资经验与个人喜好，选择专业管理(managed) 或者自管式(self-directed)的RRSP账户。

6.如何从RRSP账户里取钱 (RRSP Withdrawal)?

从RRSP帐户取钱分为两大类：第一种是不会在当年产生税务责任(不需要交税)的取款，另外一种就是会在当年产生税务责任(需要交税)的取款。

a)当年不需要交税的取款: 包括和资格的RRSP借款（Home BuyersPlan, Lifelong Learning Plan),以及退休时将RRSP转成Registered Retirement Income Fund (RRIF) 或者转成固定收入的注册年金（Registered Annuity）。

b)其他任何从RRSP帐户直接的取款都会产生税务责任，需要申报为当年的报税收入，并根据每个人当年的实际收入请况按比例纳税。各金融机构在投资者从自己的RRSP帐户取款时，需要帮政府预扣收入税(WithholdingTax)。其代扣税款的比例规定如下：

RRSP取款金额	代扣收入税
$5,000 以下	10%
$5,000 - $15,000	20%
$15,000 以上	30%

到了报税时会根据你的实际应税收入缴税，如果你之前扣得多了，就可以得到退税，不然就需要补交。

7.RRSP有哪些时间上的限制？

a)当年的供款截止日期：下一个日历年的第60天，一般是下一年2月的最后一天。

b) RRSP帐户法定关闭日期：账户持有人满71岁的那年的12月31日。账户关闭之后持有人可以选择把账户里的钱免税转入RegisteredRetirement Income Fund (RRIF) 账户, 或者转成固定收入的注册年金(Registered Annuity), 或者直接以现金形式取出。

8.什么是配偶RRSP (Spousal RRSP)?

配偶RRSP的作用是分散退休后的收入，从而达到省税的目的（假如夫妻双方收入有明显差距）。具体操作如下：

a)较高收入的一方，根绝自己的RRSP供款额度，把钱存进收入较低的配偶所持有的RRSP账户。

b)较高收入的一方仍可用存进配偶RRSP账户的数目扣减自己当年的应缴税收入。

c)如果供款后三年内从配偶RRSP账户内取款，当初负责供款的较高收入一方则需要承担所有的税务责任。

9.如何利用RRSP帮助房屋购买 (Home Buyers’ Plan)？

Home Buyers’ Plan允许每人从自己的RRSP中免税取出最多$25,000 (夫妇可共取出$50,000)用于房屋购买。
a) 购房者／取款者在过去5年内没有在加拿大购买物业。
b)RRSP必须存够90天才能用于HBP，否则需要交税。取出RRSP时须填写T1036表。
c)取出RRSP后必须在下一年度的10月1日前购房。
d)如果购房前没有取出RRSP而想利用HBP，则购房后30天之内必须取出RRSP。
e)从取款后的第二年算起，取出的RRSP必须在15年内还清，每年至少还1/15。如果没有偿还，税局会自动将1/15的取款加入当年的应缴税收入。

10.如何利用RRSP帮助进一步进修学习 (Lifelong Learning Plan)？

Lifelong Learning Plan 允许 每人从自己的RRSP中免税取款来资助自己或配偶读书。
a)取款额度每年最多$10，000，最多４年，总额不超过$20，000。
b)取款额须在首次取款的４年后开始的10年之内返还，每年还款额不少于1/10。如果没有偿还，税局会自动将1/10的取款加入当年的应缴税收入。